Отложенные налоги (МСФО/ГААП США): составление в MS Excel: Тренинг

Программа тренинга

1-ый день
Концепция отложенного налога:

• Учет налога на прибыль
• Доходы и расходы в балансовом равенстве
• Система финансового учета (МСФО / ГААП США)
• Система налогового учета (налоговое законодательство)
• Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
• Постоянные и временные разницы
• Понятие отложенного налога
• Расход / возмещение по налогу на прибыль

Отложенное налоговое обязательство:

• Понятие текущего и отложенного налога
• Понятие базы налогового обязательства
• Состав расхода на налоги, отражаемый в П/У
• Методы учета отложенных налогов
• Правило определения отложенного налога
• Случаи, когда отложенное налоговое обязательство не возникает

Отложенный налоговый актив:

• Понятие отложенного налогового актива
• Вычитаемая разница
• База налогового актива
• Примеры определения налоговой базы
• Случаи, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично

2-ой день

Инвестиции в дочерние компании, филиалы и ассоциированные компании:

• Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерней компании или филиала
• Влияние изменения валютных курсов на отложенные налоги
• Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций по справедливой стоимости

Оценка отложенного налога на прибыль:

• Оценка краткосрочных налоговых обязательств
• Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
• Переоценка отложенного налогового актива

Признание текущего и отложенного налога в отчетности:

• Учет влияния текущих или отложенных налогов на сделку или другое событие
• Признание отложенных налогов как прибыли / убытки периода
• Случаи дебетования / кредитования отложенных налогов на счет капитала
• Различия представления информации об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
• Требования к раскрытию информации
• Практика расчета отложенных налогов на прибыль