Новации 2011! Актуальные вопросы налогообложения: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы: Семинар

1. Проект ПБУ 22 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

2. Разъяснения Минфина РФ.

• реализация недвижимости: налог на имущество у продавца и покупателя – очередная точка зрения.
• демонтаж основных средств и налог на имущество.
• проценты по заемным средствам в стоимости объекта ОС или в составе прочих расходов: ПБУ 15/2008 или ПБУ 6/01.
• можно ли первичные документы, документы бухгалтерского и налогового учета для целей исчисления налога на прибыль составлять в электронном виде и заверять электронной цифровой подписью.
3. Часть I НК РФ.

• Изменен порядок исправления ошибок, приведших в переплате налога.
• Налоговые органы не имеют права повторно затребовать копии документов, которые были ранее предоставлены налогоплательщиком.
• Налоговые органы несут ответственность за несвоевременную разблокировку счета. При этом проценты за нарушение срока отмены приостановления операций по счетам признаются доходом налогоплательщика.
• ФНС РФ разработала рекомендуемую форму сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет.
4. Налог на добавленную стоимость.

• Изменение требований к содержанию счетов-фактур.
• Счета-фактуры в условных единицах.
• Возмещение НДС в заявительном порядке. На сайте Минфина России размещен перечень банков, которые могут выдать банковскую гарантию для возмещения НДС в заявительном порядке.
• Дополнение к перечню операций, не облагаемых НДС: реализация коммунальных услуг, переуступка права требования и т. д.
5. Налог на прибыль.

• Определение стоимости материалов, выявленных при инвентаризации.
• Учет затрат на НИОКР, давших положительный результат: когда начинается списание.
• Затраты на модернизацию основных средств, не признаваемых модернизиуемым имуществом.
• Отменено начисление курсовых разниц по валютным авансам: бухгалтерский и налоговый учет совпали.
• Дополнительные затраты на обеспечение пожарной безопасности можно учесть в расходах.
• Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества – срок амортизации можно совместить со сроком аренды. Позиция НК РФ и разъяснения Минфина РФ.
• Проценты признаются в расходах на конец каждого месяца пользования заемными средствами, независимо от даты их перечисления согласно условиям договора.
• Смета при признании представительских расходов.
• Страховые взносы с выплат, не включаемых в состав расходов.
6. НДФЛ.

• Изменения в составе льгот (ст. 217 НК РФ): о социальных доплатах к пенсиям, единовременной материальной помощи в связи со смертью работника или членов его семьи и материальной помощи при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.
• Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование можно получить у работодателя.
• Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях: в каких размерах не облагается НДФЛ в размере?
7. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС.

• Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС учитываются в месяце начисления зарплаты работникам.