Налоговое планирование: как жить без обналички и фирм-однодневок и не разориться, уход от "черных" и "серых" схем, оптимизация налогов с использованием законных альтернативных схем: Семинар

1. Договоримся о терминах: что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, обналичка, фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним.

2. Обналичивание. Для чего используется.

• «черная» зарплата и доходы собственников бизнеса.
• оплата расходов, которые не хочется проводить официально.
• незаконная деятельность (взятки, откаты, финансирование политической деятельности…).

3. Законные альтернативы (только для законных целей!).

• зарплата и дивиденды на спецрежимах, выплата процентов, компенсаций, аренда, покупка у физлиц ТМЦ, ИП на ЕНВД или УСН (в т.ч. на патенте) – как использовать.
• дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Текущая ситуация с обложением таких доходов НДФЛ. Получение наличных по чеку на расходы ИП, через личные (карточные) счета, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков.
• зарплата в большом размере – нулевая ставка страховых взносов.
• платежи от нерезидентов на карты, основания платежей. Аутстаффинг от нерезидента.
• перевод расходов в безналичную форму. Представительские расходы.

4. Однодневки. Для чего используются.

• псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности.
• «серый импорт».
• «серая конвертация».
• незаконная деятельность.

5. «Серые» (полулегальные) альтернативы: как нельзя «оптимизировать»! Фирмы-«прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Краткий обзор других «серых» альтернатив. 6. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!).

• затратные механизмы или трансфертное ценообразование с участием низконалоговых субъектов.
• выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС".
• простое товарищество с участием субъектов УСН (в т.ч. из «низконалоговых» регионов) и/или нерезидентов, работа по агентским или комиссионным договорам с ними.
• прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов.
• выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.

7. Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить. 8. Как можно и как нельзя оптимизировать налоги в 2010 г. с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор изменений налогового законодательства в 2010 г., как они повлияли на налоговые схемы. Как госорганы планируют бороться с «черными» и «серыми» схемами в 2010-2011 гг. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование схем налогового планирования для компаний-участниц семинара.