Экспортные операции. НДС: Семинар

1. Признание экспортной операции. Влияют ли условия «Инкотермс» на признание операции экспортной? Перечень нормативно-справочной документации и сведений, необходимых для таможенного оформления экспорта, утвержден Приказом ФТС России от 21.08.2007 N 1003 "О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей" (в ред. от 21.12.2011).

2. Экспортные документы

• внешнеэкономический контракт с иностранным партнером;
• паспорт сделки;
• справка о валютной операции; нужна или нет?
• грузовая таможенная декларация (ГТД);
• международные транспортные накладные (CMR);
• коммерческий инвойс.

3. Таможенная стоимость при экспорте. Переход права собственности к иностранному покупателю.

4. Посреднические услуги: экспорт товаров через посредников.

5.НДС при экспорте готовой продукции, товаров, работ, услуг.

• организация раздельного учета экспортного товара;
• организация учета движения экспортного товара от поставщика к покупателю и распределения накладных (коммерческих) расходов;
• организация учета реализации и расчетов с иностранными покупателями;
• организация контрольных мероприятий по обеспечению исполнения сделки.

6. Определение налоговой базы по НДС для целей применения нулевой ставки по данному налогу и порядок вычета НДС при условии, что в установленные сроки необходимые документы будут собраны? Порядок действий, если комплект документов не собран полностью.

7. НДС по услугам транспортировки товара. Единая таможенная территория.

8. НДС при экспорте товаров, работ, услуг в пределах таможенного союза. Некоторые особенности уплаты НДС при реализации товаров в Казахстан через посредника. Поставка в Белоруссию и Казахстан товаров, освобожденных от обложения НДС в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

9. Вопросы:

• Российская организация экспортирует товары в Белоруссию, Казахстан и Узбекистан. Товар до покупателя доставляется автомобильным транспортом за счет продавца. Услуги перевозки оказывают организации из Белоруссии, Казахстана, Узбекистана. Какими документами в данном случае будет оформляться оказание услуг перевозки?
• Каков порядок составления корректировочных счетов-фактур по НДС в отношении товаров, реализуемых российской организацией на экспорт по контрактам, предусматривающим переход права собственности на указанные товары к покупателю в момент отгрузки товаров с завода и расчет цены за партию товара по котировкам, опубликованным на дату выписки коносамента, в который она включена; о порядке оформления корректировочного счета-фактуры, составленного в случае изменения цены отгруженных товаров, при повторном изменении их цены, указанной в данном счете-фактуре.
• Компания осуществляет экспортные операции. Каким образом отразить в учете восстановление вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам? С первоначальной или остаточной стоимости данных объектов?
• Следует ли делить «входной» НДС по общехозяйственным расходам на «экспортный» и «внутренний»?

10. Декларация по НДС в части экспортных операций.