Ценовая политика компании. Налоговая выгода и обоснованность расходов: Мастер-класс

1. Изменения налогового законодательства по трансфертному ценообразованию.

• Новые основания для признания сделки контролируемой в 2014г.
• Налоговые последствия цены договора: какие сделки будут попадать под контроль налоговых органов; порядок определения дохода за календарный год. 

2. Взаимозависимость лиц.

• Как определить прямое и косвенное участие организации в капитале, «перектрестное» и «кольцевое» владение.
• Иные основания признания лиц взаимозависимыми. 

3. Практический опыт первых декларационных компаний.

• Права и обязанности у налогоплательщиков, осуществляющих контролируемые сделки. Ответственность налогоплательщика
• Информационные источники рыночных цен.
• Рекомендации ФНС по составлению уведомления и подготовке документации для налогового контроля.
• Что такое функциональный анализ и для чего он нужен. 

4. Новый вид налоговых проверок, проводимых налоговыми органами.

• Методы определения соответствия цен сделки рыночным: метод сопоставимой рентабельности и метод распределения прибыли.
• Использование комбинации нескольких методов определения рыночной цены для целей налогообложения.
• Симметричные корректировки налоговых обязательств. 

5. Соглашение о ценообразовании - кто и как может его заключать.

• Консолидированная группа налогоплательщиков по налогу на прибыль: порядок создания, исчисление и уплата налога на прибыль участниками КГН.
• Налоговый контроль за КГН. 

6. Бизнес-стратегия компании и ее влияние на ценообразование.

• Скидки и бонусы, подарочные сертификаты, лояльность к клиентам, сезонные распродажи и др.
• Как правильно исчислить налоги: НДС, прибыль и НДФЛ. 

7. Налоговая выгода и механизм ее возникновения.

• На чем строится концепция налоговой выгоды.
• Налоговая выгода.  Когда её получение не является противоправным явлением. 

8. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами.

• Доказательства, применяемые налоговыми органами и налогоплательщиками, подтверждающие получение обоснованной (необоснованной) налоговой выгоды. 

9. Позиция Высших судебных инстанций о налоговой выгоде и обоснованности расходов.

• Конституционный суд о законности и экономической обоснованности расходных документов.
• Оправдание сделки: договор подряда, консультационные услуги, маркетинговые исследования, договор аренды, лизинг, посреднические договоры, аутсорсинг персонала др. 

10. Ответственность налогоплательщика (налоговая, административная и уголовная) за получение обоснованной (необоснованной) налоговой выгоды. Как определить грань между уклонением от уплаты налогов и получением обоснованной налоговой выгоды.

11. Ответы на вопросы, практические рекомендации.