Защита и оптимизация бизнеса при налоговой экономии: Семинар

Как проходит налоговый контроль:

• Расчет плана по налоговой проверке: сколько налогов хотят видеть проверяющие и сколько можно будет доказать в суде;
• Новые методы выявления схем по «обналичке». Кого и как контролируют полиция, банки и инспекторы;
• Какие действия предпринять, чтобы доказать легальность бизнеса до и после проверки;
• Как проверить самим свое предприятие: все методы контроля для руководителя.

«Тотальный» контроль. Раскрытие бенефициаров:

• Поправки и дополнения, внесенные Федеральным законом № 134 ФЗ от 28.06.2013 в законодательство о противодействии незаконным финансовым операциям;
• Как «следят» за бизнесом. Когда банк может блокировать счета предприятия моментально;
• Отчетность банков о счетах физических лиц. Порядок взимания недоимок со счетов взаимозависимых лиц;
• Раскрытие и идентификация бенефициарных владельцев бизнеса. Новый порядок взаимодействия банков с клиентами;
• Изменения уголовного и административного законодательства в сфере противодействия незаконным финансовым операциям.

Основные нормативные акты по вопросам транфертного ценообразования:

• Последствия выхода Постановления Пленума ВАС РФ «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», изменений Налогового кодекса РФ, Закона «О бухгалтерском учете» в части вопросов налоговой оптимизации и схем уклонения от уплаты налогов; 
• Введение Федерального закона «О трансфертном ценообразовании».

Нововведения в регулировании цен: 

• Определение и круг взаимозависимых лиц (ст. 105.1 НК РФ, 11 оснований);
• Понятие и критерии отнесения сделок к категории контролируемых; 
• Пять методов определения цен для целей налогообложения. Возможности обоснование скидок компании на практике; 
• Порядок уведомления об осуществлении контролируемых сделок;
• Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения и сроки действия; 
• Штрафные санкции (по 227-ФЗ), налоговый контроль со стороны ФНС России;
• Анализ применения беспроцентных займов, безвозмездных услуг, в т.ч. поручительства в свете контроля трансфертного ценообразования.

Анализ схем налогового планирования:

• схемы и методы оптимизации налога на прибыль. Их анализ. Арбитраж:
• Формирование эффективной учетной политики (резервы, амортизационная премия, распределение расходов и доходов, сопоставимые кредитно-заемные договоры);
• Налоговые расходы (маркетинг, управление, лицензионные платежи за товарный знак, реклама, транспорт и логистика, коллекторские услуги, цессия и др.);
• Убытки при присоединении и слиянии компаний;
• Консолидированная уплата налога на прибыль.

Схемы по оптимизации НДС. Их правовой анализ. Арбитражная практика:

• Уплата НДС в рассрочку. Планирование НДС. Возмещение НДС. Особый переход права собственности и другие тонкости заключения договоров в целях оптимизации НДС;
• Арбитраж по вычету НДС, если поставщика признали фирмой-«однодневкой». Выделение, разделение, ликвидация и банкротство организаций с целью обеления бизнеса;
• Возврат товаров: как оформить, чтобы не потерять на НДС;
• Применение трансфертного ценообразования. Риски при предоставлении скидок;
• Оптимизация НДС при получении предоплаты: заключения договоров о намерениях, простого товарищества, предоставления займа; использование в расчетах векселей, аккредитивов, задатка, залога, посреднических договоров;
• Применение опционов для налоговой оптимизации НДС;
• Безналоговые и низконалоговые способы передачи активов внутри холдинга (слияние и разделение компаний, вклады в уставный капитал, риски продажи через «упрощенцев»).
• Схемы планирования НДС в производстве и торговле, строительстве основных средств.

Налоговые и юридические риски выплаты «серой» заработной платы. Схемы и методы ее легализации:

• Налоговое планирование: аргументы «за» и «против». Зарплата в конверте.
• Оптимизация «зарплатных» налогов через договор: какой договор заключить с физическим лицом: трудовой или гражданско-правовой? Использование договоров подряда и договоров возмездного оказания услуг. Преимущества авторских договоров. Особенности налогообложения выплат по ученическим договорам;
• Договор аутсорсинга (предоставления персонала): что может сделать сделку недействительной. Документальное оформление операций. Арбитражная практика; 
• Схемы налоговой оптимизации «зарплатных» налогов: бонусная схема выплат, служебные командировки и служебные поездки, договор аренды или компенсация расходов за использование личного имущества работника;
• Оптимизация налогообложения при формировании соцпакета для сотрудника (страхование, лечение, отдых, обучение, питание, проезд, сотовая связь). Беспроцентные займы. Подарки и материальная помощь. Компенсация расходов на уплату процентов по кредитам и займам. Выплаты членам Совета директоров. «Золотые, серебряные и оловянные парашюты»;
• Расторгаем трудовой договор с работником: сокращение, увольнение по собственному желанию и по соглашению сторон. Кого увольнять нельзя? Как выгодней оформить взаимоотношения для предприятия. Перевод сотрудника на нижеоплачиваемую работу;
• Другие схемы оптимизации с учетом изменений законодательства по страховым взносам и НДФЛ.

Принципы налогового планирования использования основных средств:

• Использование договоров аренды. Лизинговые схемы: оптимизация налогообложения, если имущество находится на балансе лизингодателя и лизингополучателя. Возвратный лизинг;
• ПИФ, как инструмент защиты недвижимости.

Анализ применения фирм на УСН и ЕНВД, некоммерческих организаций.

Оффшорный бизнес: о чем молчат другие? Новые решения и деофффшоризация-2014-2015:

• Импорт, экспорт. Роялти, дивиденды, займы. Аренда недвижимости;
• Меры по противодействию незаконным финансовым операциям;
• Альтернативы прибалтийских и кипрских банков: Азия и ЕС;
• Конфиденциальность бенефициара и защита от рейдерских захватов
• Номинальные директора и акционеры, трасты и семейные фонды, акции на предъявителя;
• Введение 30% налог на доход за непредставление документов о бенефициарах.

Показатели и расчет эффективности налогового планирования.

Ответственность за применение налоговых схем. Практика последних громких уголовных и арбитражных дел.

Задания по построению схем налоговой оптимизации. Обсуждение возможных вариантов. Перспективы 2015-2018 г.