Торговая деятельность в 2016 году, сложные вопросы учета и отчетности налогообложения: Семинар

Торговая деятельность в 2016 году: правовое регулирование, налоги, бухучет, внутренний контроль 

• 381‑ФЗ и его налоговые последствия для торговых организаций.
• Формирование фактической себестоимости товаров в бухгалтерском и налоговом учете (причины возникновения разниц, применение ПБУ 18 / 02).
• Новые требования к учету и внутреннему контролю в свете 402‑ФЗ.
• Новые требования к «первичке» и бухгалтерским регистрам.
• Организация внутреннего контроля за сохранностью товарно-материальный ценностей.
• Внутренний документооборот.

Бухгалтерский и налоговый учет операций по договорам в торговле

• Договор купли-продажи и поставки: предмет и цена договора, условия поставки, переход рисков. НДС и налог на прибыль: сложные вопросы. Особенности учета и налогообложения по договору купли-продажи в оптовой и розничной торговле
• Договор комиссии на продажу товаров: новое в исчислении НДС, счета-фактуры при различных режимах налогообложения
• Договор комиссии на покупку товаров: НДС (особенности исчисления, налоговое агентирование); счета-фактуры
• Договор мены: оценка обмениваемых товаров в бухгалтерском учете, особенности налогообложения
• Бухгалтерский и налоговый учет при зачете встречных однородных требований по различным договорам
• Новация и отступное. Договор цессии (уступки права требования): бухгалтерский и налоговый учет, исчисление НДС. Факторинг

Учет поступления и реализации товаров

• Принцип должной осмотрительности при выборе поставщика
• Оформление товарно-сопроводительной документации по договорам купли-продажи в зависимости от условий доставки, вида транспорта, условий о передаче товара и переходе права собственности. Ответственность перевозчика
• Особенности отражения в учете, оформления документов и налогообложения операций: по договорам, предусматривающим скидки (премии, бонусы, корректировка цены); при предоставлении подарков покупателям и использовании дисконтных систем; по посредническим договорам (комиссии, поручения, агентирования, субкомиссии) на реализацию и на закупку товара; по договорам с предоплатой, рассрочкой платежа; по другим договорам
• Купля-продажа товаров за наличный расчет. Обоснование продажной и покупной цены
• Продажи в кредит, по пластиковым картам и подарочным сертификатам: учет и налоги

Oсобенности учета специфических операций в торговле

• Возврат товара (несоответствующего по качеству, ассортименту и пр.) в оптовой и розничной торговле. Поставка товара с расхождениями по количеству. Неотфактурованные поставки.
• Товарные потери (естественная убыль, порча, истечение срока годности, невозможность реализации, кражи, технологические потери, брак).
• Недостачи, излишки, пересортица. Переоценка. Учет тары и упаковки.
• Доведение товаров с дефектами и т. п. до состояния, пригодного к продаже (собственные производства).
• Товары-образцы, передача торгового оборудования.

Учет расходов на хранение и продажу товаров: сложные вопросы

• Расходы на рекламу (рекламные ролики, сувениры, презентации, приоритетная выкладка, стимулирующая лотерея и др.).
• НДС, ведение раздельного учета. Нерекламные расходы по продвижению.
• Предоставление скидок, в т. ч. «сетевых» (новое в НДС с 2016 года, корректировочные счета-фактуры).
• Розничная торговля по «продажным» ценам (определение валового дохода, учет недостачи).
• Расходы по доставке и транспортировке (собственный транспорт, путевые листы, ГСМ, возмещение транспортных расходов покупателем, оформление товарно-транспортных накладных в свете новых требований законодательства и пр.).
• Хранение товаров на товарном складе (оформление складских свидетельств). Расходы по кредитам и займам (проценты, дисконт по векселям).

Иные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

• Страхование (обязательное и добровольное).
• Аренда, лизинг и коммунальные платежи. Представительские расходы.
• Ремонт, реконструкция и модернизация ОС, отделимые и неотделимые улучшения.
• Налог на имущество организаций: новое с 2016 года.
• Штрафы и пени (за нарушение условий договоров, налоговые).
• Расходы на приобретение специальной и форменной одежды.
• Расходы, связанные с вхождением в крупную розничную сеть.
• Расходы на гарантийный ремонт, возникновение оценочных обязательств (ПБУ 8 / 2010).