Актуальные и спорные вопросы применения положений части первой Налогового кодекса РФ в условиях кризиса: Семинар

1. Принципы налогообложения, их классификация и правовое значение (экономическая обоснованность установления налога, всеобщность и равенство налогообложения, недопустимость дискриминационного характера налогообложения и установление различного фискального бремени в отношении категорий налогоплательщиков, между которыми нет обоснованного экономического различия). Необходимость экономического анализа при рассмотрении налоговых споров.  

2. Участники налоговых правоотношений: налогоплательщики, налоговые агенты и др.

3. Объект налогообложения и налоговая база. Доход как экономическая выгода. Понятие реализации товаров (работ, услуг). Налоговые льготы. Споры, касающиеся оценки хозяйственных операций, как приводящих к получению экономической выгоды и налогооблагаемого дохода.  

4. Понятие обхода налогового законодательства. Налоговые последствия переквалификации сделок, признания их недействительными.

5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, признание налогоплательщика исполнившим указанную обязанность. Взыскание налоговой задолженности в принудительном порядке, последствия несоблюдения процедуры. 

6. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов и сборов. Сроки давности. Корректировка налоговых обязательств в текущем налоговом периоде при возникновении новых обстоятельств, влияющих на существо ранее совершенных финансово-хозяйственных операций (признание сделок недействительными, расторжение договора и возврат исполненного, устранение спорности в отношениях сторон относительно наличия, квалификации и размера требования).  

7. Правовые позиции по налоговым спорам в сфере налогового контроля. Определение действительного размера налоговой обязанности как цель налогового контроля. Доктрина необоснованной налоговой выгоды. Применение данной доктрины при учете хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом, при совершении сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели). Доктрина деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой, пошаговой оценки совокупности сделок. Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий. Споры, касающиеся оценки расходов для целей налогообложения через призму критериев оправданности, экономической обоснованности, направленности на получение дохода.  

8. Рассмотрение материалов налоговой проверки.

9. Способы разрешения налоговых споров. Расширение сферы применения обязательной досудебной процедуры обжалования решений, действий (бездействия) налоговых органов. Внесудебный порядок реализации права. Соотношение административно-правовой и судебной защиты прав налогоплательщиков.

10. Рассмотрение налоговых споров судами. Способы защиты прав налогоплательщиков, сравнительный анализ допустимых способов защиты. Имущественные и неимущественные требования. Понимание активной роли суда при рассмотрении дел из публичных правоотношений. Своевременность раскрытия возражений и доказательств. Способы восстановления нарушенного права. Судебные расходы и расходы, понесенные на досудебной стадии. 

11. Ответственность за налоговые правонарушения.

Внимание! Семинар состоится только при наборе группы.