Внешнеэкономическая деятельность. Актуальные вопросы cовременной России 2015 года: Семинар

1-й день:                             

1. Изменение порядка таможенного регулирования в России.

2. О чем надо помнить при заключении контракта с иностранной компанией.

• Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.).
• Инкотермс 2010 и специфика его применения для «внутренних» поставок.
• Выбор базиса поставки товара и налоговые последствия (риск случайной гибели, момент перехода права собственности, учет накладных расходов).
• Национальное право и коллизионная норма России.
• Рекомендации по составлению внешнеторгового контракта.

3. Специфика налогообложения НДС:  

• Особенности реализации иностранным лицам товаров, поставляемых с территории иностранного государства.
• Документы, валютный контроль, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Транзит товаров от Поставщика к Покупателю через территорию РФ.
• Продавец и покупатель – резиденты, грузополучатель – не резидент.
• Продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты.
• Реализация товара через филиал, находящийся за границей.

4. Особенности налогообложения организаций при работе с Крымом с 2015 года.

5. Правила отражения валютных активов и обязательств с 1 января 2015 года.

• Изменения в учете курсовых и суммовых разниц в части налога на прибыль с 1 января 2015г.

• Бухгалтерские проводки по расчетам в у.е. для Поставщика и Покупателя. Примеры.
• Опасные ловушки по договорам в условных единицах (у.е.), заключенным до и после 1 января 2015г.

• Особые моменты начисления налога на прибыль и НДС при предоплате по договорам в иностранной валюте и в условных единицах с 2015 года. Примеры.
• Проблемы начисления НДС при несовпадении даты отгрузки и перехода права собственности, а также при предоплате.

6. Контролируемые сделки 2015 года.

• Налогообложение прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций с 2015 года и налоговая ответственность за неуплату (неполную уплату) контролирующим лицом налога.

7. Система валютного контроля и методы регулирования валютных отношений в 2015 г.

• Административная ответственность за нарушение валютного законодательства.
• Новая обязанность резидента, внесенная в закон «О валютном регулировании и валютном контроле».
• Какие валютные операции могут проводить российские организации и ответственность за совершение незаконных валютных операций.
• Специфика оформления паспорта валютной сделки, если цена в контракте не указана.

8. Безошибочный учет импортных товаров. Как упростить работу бухгалтера.

• Расчет цены импортного товара в зависимости от базиса поставки (Группа Е. Группа F. Группа C. Группа D).
• В каком порядке учесть импортные товары при расчете налога на прибыль.
• Способы минимизации таможенного НДС.
• Порядок уплаты НДС в зависимости от таможенной процедуры, под которую помещаются ввозимые товары.
• Перечень и порядок представления в уполномоченный банк документов для целей валютного контроля.
• Как рассчитать НДС при ввозе товаров и его вычет. Заполнение книги покупок с 2015 года.
• Когда "ввозной" НДС, принятый к вычету, подлежит восстановлению.
• Возможность разных ставок НДС при ввозе импортных товаров и при их реализации в России.
• Пример расчета и отражения в бухучете НДС по импортированным в Россию товарам.
• Учет возврата таможенной пошлины и НДС, и как отразить в налоговой отчетности НДС, излишне уплаченный и принятый к вычету.
• Проблемы возврата импортного товара иностранному экспортеру.
• Специфика приобретения импортного товара через российского Агента или через агента-нерезидента.

• Распределение рисков между Принципалом и Агентом. Документооборот. Налоговый и бухгалтерский учет. Вычет таможенного НДС.

9. Об исполнении российской организацией функций налогового агента по НДС в 2015 году.

• Связь контрактных соглашений с условиями возникновения функций налогового агента.
• Права и обязанности налоговых агентов.
• Как налоговому агенту удержать, перечислить в бюджет НДС и принять его к вычету.
• Отражение в книге продаж и книге покупок в 2015 году.
• Как составить и сдать декларацию по НДС в 2015 году налоговому агенту, являющемуся плательщиком НДС и не являющемуся плательщиком НДС.
• Новые штрафы для налоговых агентов по НДС.

10. Специфика экспортных операций в 2015 году.

• Новая трактовка Минфином и ФНС России даты отгрузки по экспортным операциям.
• Специфика раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам).
• Подтверждение нулевой ставки НДС несмотря на проблемы с экспортными документами.
• Что делать, если экспортный НДС не был подтвержден.
• Как определить трехлетний срок для возмещения НДС по неподтвержденному экспорту.
• Порядок заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж, декларации при подтвержденном и неподтвержденном экспорте.
• Новые требования восстановления и вычета НДС по основным средствам и нематериальным активам по экспортным операциям.
• Несовпадение позиций ВАС РФ, Минфина РФ и ФНС России.
• Особенности реализации одной российской организацией другой российской организации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта.
• Порядок расчета НДС и оформления налоговых деклараций при возврате экспортированных товаров. Позиция ФНС России.
• Особенности реализации российской организацией товаров на экспорт через комиссионера, являющегося иностранным лицом.

11. Иностранный НДС – на расходы. Позиция ФНС России и Минфина.

12. Внешнеэкономическая деятельность и таможенное оформление в условиях Таможенного союза в 2015 году. Международные соглашения.

• Какие особенности по уплате и вычету НДС предусмотрены для импорта товаров из Таможенного союза. Обновленное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
• Экспорт в страны Таможенного союза — как не запутаться в документах и расчете НДС.
• Принципы взимания косвенных налогов по работам и услугам в рамках Таможенного союза.
• Налогообложение экспорта на территорию Байконура.
• Особенности налогообложения перевозок и транспортно-экспедиционных услуг в рамках Таможенного союза в 2015г. (российскими, белорусскими, казахскими и иностранными перевозчиками).

2-й день

Транспортно-экспедиционная деятельность и перевозки в современной России в 2015 году. Новые принципы налогового и валютного законодательства. Госконтроль за международными автоперевозками: поправки к законодательству. НДС и налог на доходы по международной перевозке грузов и транспортно-экспедиционным услугам.

1. Транспортная экспедиция: документальное оформление, бухучет и налогообложение в 2015 году.

• Правовое регулирование договора транспортной экспедиции и две взаимоисключающие квалификации договора транспортной экспедиции.
• Преимущества и недостатки "посреднического" и "подрядного" договоров транспортной экспедиции.
• Вариантность оказания услуг.
• Чем грозит заказчику и экспедитору ненадлежащее исполнение договора.
• Безупречный документооборот по договору транспортной экспедиции: единые формы и требования к первичным документам.
• Новый подход к вопросу обложения НДС услуг транспортной экспедиции (Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
• Налоговые последствия и документооборот для Заказчика и Экспедитора при страховании груза экспедитором (выгодоприобретатель-Заказчик).
• Новые обязанности экспедитора-посредника с 2015 года (специфика оформления счетов-фактур (в том числе сводных), журналы выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и продаж).
• О налогообложении вознаграждения экспедитора (НДС, счета-фактуры, книги продаж).
• О порядке определения места реализации в отношении услуг, связанных с перевозкой и (или) транспортировкой, оказываемых российскими организациями.
• Место реализации транспортно-экспедиционных услуг, когда одна сторона договора иностранное лицо, если:
• - исполнителем услуг является российская сторона договора.
• - исполнителем услуг является иностранная организация.
• - исполнителем услуг является иностранное лицо, зарегистрированное в стране – участнице ТС. 
• Когда российский заказчик становится налоговым агентом по НДС. Бухгалтерские проводки по НДС для налоговых агентов.  Счета-фактуры. Книги покупок и продаж. Примеры.
• Как составить и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, являющемуся и не являющемуся плательщиком НДС в 2015 году.
• Особенности налогообложения при оказании транспортно-экспедиционных услуг при международной перевозке и документальное подтверждение нулевой ставки НДС:
• оказание услуг по международной перевозке товаров на отдельных этапах перевозки. 
• организация международной перевозки образцов товаров, а также деловой корреспонденции.
• организация международной перевозки грузов, не предназначенных для реализации.
• оказание услуг экспедитором при организации перевозки товаров, ввозимых на территорию РФ.
• Налогообложение экспедиторских услуг и предоставление железнодорожного подвижного состава для осуществления перевозок импортного   и экспортного товара по территории РФ.
• НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг и перевозок в Крым, оказываемых российскими организациями.
• Экспедитор-«упрощенец». Особенности налогообложения.
• Вопросы налогообложения и документооборота при заключении договора транспортной экспедиции с интернет-магазином.
• Особенности агентских договоров с иностранными экспедиторскими компаниями 2015 год.
• Новые правила налогового и бухгалтерского учета договоров в условных единицах и иностранной валюте на оказание экспедиционных услуг и перевозок.
  

2. Перевозки (в том числе международные) российскими и иностранными компаниями.

• Основные положения договора перевозки.
• О документальном подтверждении заключения договора перевозки груза в целях налога на прибыль.
• Претензии в международном масштабе к перевозчикам и экспедиторам.
• Документальное оформление перевозок: CMP, корнет TIR, таможенная декларация, ТТН, счет, акт об оказании услуг, счет-фактура и др.
• Госконтроль за международными автоперевозками: поправки к законодательству.
• Федеральный закон от 24.11.2014 N 362-ФЗ.
• Введение термина «двусторонняя международная автомобильная перевозка".
• Появление термина «транзитная международная автомобильная перевозка".
• Введение термина крупногабаритное и тяжеловесное ТС, груз третьего государства,уведомление, учетный талон, международная товарно-транспортная накладная».
• Новые обязательства для иностранцев.
• Новые формы ответственности.
• Налогообложение международных перевозок российских перевозчиков.
• Базисы поставки по ИНКОТЕРМС 2010 и распределение обязанностей Продавца и Покупателя по доставке грузов.  
• О применении НДС в отношении услуг по воздушной перевозке товаров.
• НДС при заключении контракта с иностранным или российским заказчиком для перевозок импортных и экспортных товаров.
• Спорные вопросы по НДС и официальная позиция по вопросам применения нулевой ставки в отношении услуг, связанных с перевозкой экспортируемых товаров.
• НДС в отношении услуг по международной перевозке в случае оказания этих услуг несколькими лицами или с привлечением третьих лиц. Позиция Минфина и ФНС России.
• О применении НДС в отношении посреднических услуг, связанных с доставкой груза с территории иностранного государства на территорию РФ.
• Документы, подтверждающие нулевую ставку НДС при международных перевозках.
• О применении НДС в отношении пересылаемых в международном почтовом отправлении товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта.
• Налогообложение услуг по перевозке товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита.
• Простой транспортных средств и налоговый проблемы.
• Демередж, услуги по предоставлению конвоя. Налогообложение.
• О размере ставки НДС в отношении сумм диспача.
• Особенности налогообложения перевозок всеми видами транспорта и транспортно-экспедиционные услуги в рамках Таможенного союза в 2015г, а также при перевозках через территорию РФ.
• Перевозка грузов (товаров) с территории РФ на территорию Белоруссии или Казахстана.
• Перевозка грузов (товаров) с территории одного участника Таможенного союза.
• (ТС) на территорию другого участника ТС через территорию РФ.
• Перевозка грузов (товаров) с территории участника ТС в третьи страны, не являющиеся участниками ТС (в том числе и через территорию других участников ТС).
• Перевозка из третьих стран на территорию ТС, в том числе через территорию РФ.
• Перевозка из третьих стран в третьи страны транзитом по территории РФ.
• Налогообложение транспортно-экспедиционных услуг и услуг по предоставлению железнодорожного состава при перевозках через территорию РФ.
• Порядок и сроки подтверждения правомерности применения нулевой ставки.
• Позиция Минфина по отдельным вопросам, связанным с перевозками внутри таможенного союза:
• Договор перевозки заключен с иностранным перевозчиком, с белорусским или казахским.
• Как платить НДС, если российская компания оказывает услуги автоперевозки из Белоруссии в Евросоюз.
• О налогообложении налогом на прибыль доходов иностранной организации от международных перевозок и сопровождения грузов.
• О порядке подтверждения налогового статуса налогоплательщика в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения.
• Об апостилировании сертификатов о подтверждении налогового статуса иностранного налогоплательщика.
• Как отразить по бухучету налог на доходы с иностранных лиц.
• Об исполнении российской организацией функций налогового агента при выплате дохода от оказания экспедиторских услуг иностранной организации.
• Определение налоговой базы, удержание и уплата налога. Порядок представления отчётности.