Организация внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации. Подготовка ее к внешней проверке качества: Курсы

Тема 1. Основы контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов

• Основные направления развития аудита за рубежом и в Российской Федерации. 
• Цель контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов.
• Правовые основы контроля качества в аудите.
• Характеристика форм и методов контроля качества работы в аудите в Российской Федерации и зарубежных странах.
• Практика контроля качества работы в аудите в Российской Федерации и зарубежных государствах. 
• Правовые последствия уклонения от прохождения внешнего контроля качества работы аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами и аудиторами.

Тема 2. Внутренний контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов

• Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности №7 "Контроль качества выполнения заданий по аудиту" и №34 "Контроль качества услуг в аудиторских организациях". 
• Принципы и правила внутреннего контроля качества работы аудиторских организаций. 
• Виды внутреннего контроля в аудиторской организации. 
• Порядок разработки правил осуществления внутреннего контроля качества работы в аудиторской организации и создание условий для их соблюдения. 
• Вопросы, связанные с соблюдением аудируемым лицом Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также соблюдением Федерального закона "О противодействии коррупции» и иных нормативных правовых актов в области противодействия коррупции". 
• Типичные проблемы при организации внутреннего контроля качества в аудиторской организации и своевременного обновления его форм и методов.

Тема 3. Обязанности руководства аудиторской организации по обеспечению качества услуг, оказываемых аудиторской организацией. Соблюдение этических требований

• Ответственность руководства аудиторской организации за систему контроля качества услуг в аудиторской организации, ее своевременное обновление и реализацию в деятельности организации. 
• Управление аудиторской организацией, ориентированной на обеспечение качества услуг, оказываемых ее сотрудниками.
• Создание условий для обеспечения аудиторской организацией достижения высокого качества выполнения всех заданий. 
• Дополнительные требования по обеспечению внутреннего контроля качества работы в ходе выполнения заданий по аудиту. 
• Разработка аудиторской организацией внутренних документов по практическому соблюдению аудиторской организацией и ее работниками этических требований, требований независимости.
• Организация доведения до работников аудиторской организации ее этических требований. 
• Назначение ответственных лиц за соблюдение аудиторской организацией и ее работниками этических требований, требований независимости.
• Формы и методы документального оформления обязательств и подтверждение указанных обязательств аудиторской организацией.

Тема 4. Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества

• Разработка внутренних документов.
• Взаимоотношения участников аудиторского процесса. 
• Оценка возможностей аудиторской организации для выполнения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности предполагаемого клиента или иного задания. 
• Порядок документирования полученной информации, а также решений по результатам анализа этой информации руководством аудиторской организации. 
• Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 5. Кадровая работа

• Разработка аудиторской организацией внутренних документов по кадровой работе.
• Наличие утвержденных в установленном порядке квалификационных требований и количественных показателей для найма работников. 
• Формы и методы развития непрерывного профессионального обучения специалистов всех уровней (повышения квалификации) и реализация его на практике. 
• Информирование лиц, принятых на работу о целях и процедурах, применяемых в аудиторской организации. 
• Поручение заданий специалистам, обладающим необходимыми навыками, профессиональной компетентностью и временем, необходимым для выполнения работы. Порядок учета рабочего времени. 
• Внутренний контроль за выполнением работы (заданий) специалистами и доведение до их сведения результатов оценки их работы. 
• Проведение периодической аттестации специалистов (оценка качества их работы) и учет ее результатов при оплате труда и повышении в должности. 
• Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 6. Выполнение задания

• Подготовка внутренних правил, регламентов, инструкций, методических документов, стандартных форм рабочей документации, необходимой и достаточной для проведения аудита и оказания сопутствующих услуг и их применение на практике. 
• Распорядительная документация по назначению руководителя аудиторской проверки (проекта) и состава членов аудиторской (рабочей) группы, порядок инструктажа. 
• Составление общего плана и программы аудиторской проверки, а также графика оказания услуг с указанием ключевых дат. 
• Распределение руководителем аудиторской проверки заданий, согласно программам всем членам аудиторской группы и осуществление руководства за выполнением задания. 
• Консультирование членов аудиторской группы по сложным вопросам и документальное оформление консультаций. 
• Порядок разрешения разногласий по сложным и спорным вопросам и реализация его на практике. 
• Установление принципов и процедур проведения обзорных проверок качества, и применение их на практике. 
• Порядок представления аудиторских заключений, аудиторских и/или иных отчетов заказчикам по результатам аудита (выполнения задания), и реализация его на практике. 
• Формирование постоянного и переменного (текущего) аудиторских файлов.
• Установление порядка архивирования и хранения рабочих файлов и другой рабочей документации.
• Составление рабочего документа по нерешенным в ходе аудита вопросам для проведения аудита в следующем периоде. 
• Установление порядка обратной связи с клиентами и получение отчета по проведенным исправлениям в соответствии с замечаниями аудитора. 
• Текущий внутренний контроль в аудиторской организации за соблюдением названных требований.

Тема 7. Мониторинг

• Принципы и процедуры, связанные с системой контроля качества, обеспечивающие разумную уверенность об их уместности, адекватности, эффективности и соблюдении. 
• Мониторинг соответствия принципов и процедур контроля качества работ в аудиторской организации.
• Назначение лиц, отвечающих за мониторинг системы контроля качества в аудиторской организации. 
• Документирование мониторинга.
• Порядок обобщения результатов внутреннего контроля.
• Установление обратной связи между руководством аудиторской организации и ее работниками по вопросам контроля качества услуг.

Тема 8. Внешняя проверка контроля качества работы аудиторской организации

• Предмет внешнего контроля качества работы.
• Правовые основы внешнего контроля качества в аудите.
• Федеральный стандарт аудиторской деятельности.
• Правила осуществления внешнего контроля качества работы членов СРО аудиторов и принятого им кодекса профессиональной этики аудиторов.
• Внешний контроль аудиторов в ходе внешней проверки качества работы аудиторской организации (индивидуального аудитора). 
• Документы СРО аудиторов.
• Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторской организации и аудиторов в случае установления фактов несоблюдения ими требований федерального закона "Об аудиторской деятельности".
• Порядок информирования СРО аудиторов своих членов о типичных нарушениях.
• Государственный контроль (надзор) уполномоченным федеральным органом за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов.

Тема 9. Подготовка аудиторской организации к внешней проверке контроля

• Виды внешних проверок аудиторской организации со стороны СРО аудиторов. 
• Порядок организации и проведения камеральных проверок, доведение их результатов до членов СРО аудиторов. 
• Порядок организации и проведения выездных проверок контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудиторов, доведение до руководства аудиторской организации сведений назначениях названных проверок. 
• Права и обязанности проверяемой аудиторской организации.
• Процедуры применяемые при внешнем контроле качества работы аудиторской организации. 
• Документальное оформление результатов проверки контролером качества СРО аудиторов. 
• Особенности проведения внешнего контроля качества работы аудиторов - членов СРО аудиторов. 
• Формы и методы оценки результатов проверки качества работы аудиторских организаций и аудиторов. 
• Основные проблемы проведения внешних проверок качества аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) и аудиторов, и пути их решения.