Программа семинара:
1. Грузовые перевозки: российские и иностранные перевозчики
• Место реализации услуг по перевозке. Определение налоговым агентом налоговой базы для исчисления НДС. Вычет исчисленных и уплаченных сумм «агентского» НДС.
• Перевозка из России и в Россию через иностранное государство. Перевозка из другого государства и в иностранное государство через территорию РФ.
• Налогообложение оплаты перевозчику сверхнормативного простоя транспортных средств.
• Перевозки по территории России иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство. Представление иностранной организацией налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве и др.
2. Международные перевозки
• Налоговые последствия пропуска срока обратного вывоза временно ввезенного транспортного средства международной перевозки.
• Применение нулевой ставки НДС и ставки 18 % по международным перевозкам при различных таможенных процедурах и видах транспорта.
• Участие перевозчиков – резидентов стран Таможенного союза в перевозке ввозимых в Россию грузов по территории сопредельных государств до станции в России.
• НДС при налогообложении денежных средств, получаемых в связи с нарушением сроков погрузки транспортных средств, предоставляемых для осуществления международных перевозок
• Обложение налогом на прибыль доходов от международной перевозки, если российская организация использует в качестве перевозчика по территории стран Таможенного союза и стран, не входящих в Таможенный союз иностранную организацию, не осуществляющую деятельность в России через постоянное представительство и др.
3. Транспортная экспедиция. Учет и налогообложение: как разновидности договора оказания услуг или как посреднического договора
• Налогообложение НДС транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями при организации международных перевозок товаров на территории РФ и за ее пределами, в том числе с использованием нескольких видов транспорта.
• Документальное подтверждение правомерности применения нулевой ставки НДС при оказании российской организацией-экспедитором.
• Отражение в учете экспедитора услуг, связанных с международной перевозкой если 0 ставка НДС не подтверждена.
• Налогообложение НДС услуг, оказанных на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки, но не указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ
• Порядок налогообложения НДС транспортно-экспедиционных услуг, не поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ, местом реализации которых признается территория РФ
• Основания для обложения налогом на прибыль доходов иностранных организаций от оказания транспортно-экспедиторских услуг, оказанных за пределами РФ и по территории России.
• Привлечение суб-экспедиторов. Как доказать правомерность и реальность привлечения и др.
4. Договоров аренды / фрахтования транспортных средств. Мнение официальных органов, комментарии и анализ арбитражной практики
• Перевозка товаров на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер). Существенные условия договора тайм-чартера. Предоставление судов нерезиденту по договору тайм-чартера для осуществления международных морских перевозок грузов (между российскими и иностранными портами).
• Договора фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартера). Какие условия являются существенными для договора бербоут-чартера морского судна?
• Подлежат ли операции по договорам фрахтования транспортных средств обязательному контролю в соответствии с п. 1.1 ст. 6 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и др.
